Il governo introdurrà una legislazione che modificherà i soggetti responsabili degli obblighi fiscali e di sicurezza nazionale quando un datore di lavoro utilizza una società ombrello.
Rachel Reeves, cancelliere dell’Inghilterra e del Galles, si è impegnata nel bilancio d’autunno di oggi a dare un giro di vite alle società di servizi che “sfruttano” i lavoratori non rispettando gli obblighi IR35 al di fuori del libro paga.
Il documento di briefing, pubblicato oggi dall’HM Revenue and Customs, indica che il governo si spingerà un po’ più in là e presenterà una legislazione per cambiare chi è responsabile del Pay As You Gain (PAYE), quando si ricorre a una società ombrello. La normativa sarà attuata a partire dall’aprile 2026.
La legislazione proposta renderà le agenzie che utilizzano società ombrello responsabili di assicurarsi che l’imposta sul reddito e l’assicurazione nazionale siano correttamente dedotte e pagate all’HMRC. Il datore di lavoro, o il cliente in assenza di un’agenzia, sarà responsabile della corretta detrazione e del pagamento all’HMRC.
Una società ombrello è un tipo di intermediario del lavoro che impiega lavoratori per le agenzie di reclutamento o per i loro clienti. Sono spesso utilizzate dai contraenti perché offrono convenienza e vantaggi amministrativi.
Secondo l’HMRC, l’analisi dell’HMRC mostra che almeno 275.000 dipendenti che hanno lavorato per società umbre durante l’anno fiscale 2022-23 lavoravano con società umbre che non hanno rispettato i loro obblighi fiscali.
In questo periodo, si stima che gli “schemi di elusione fiscale mascherata”, facilitati dalle società di servizi, siano costati circa 500.000.000 di dollari.
Secondo le nuove regole, l’agenzia o il datore di lavoro sarebbero legalmente responsabili di qualsiasi ammanco. Questo vale sia che l’agenzia, o il dipendente, gestisca direttamente il libro paga, sia che si avvalga di una società di servizi.
Il governo ha dichiarato che ciò significa che i lavoratori assunti da società ombrello avranno lo stesso status fiscale di “qualsiasi altro lavoratore interinale”.
Il documento spiega che “il modello della società ombrello è più popolare perché permette di evitare gli obblighi di questa legislazione”.
Questa misura garantisce che gli obblighi PAYE siano gli stessi per tutti i lavoratori interinali, indipendentemente dal loro status lavorativo.
Il Finance Bill 2025 includerà una bozza di legge che fornirà maggiori informazioni sul funzionamento delle nuove regole.
Nel frattempo, l’HMRC si confronterà con le parti interessate per ottenere un feedback sulle misure proposte e valutarne l’impatto. A tempo debito sarà pubblicata una guida tecnica.
L’anno scorso il governo conservatore ha pubblicato una risposta a una richiesta di prove sulle società ombrello. Ha proposto nuovi modi per definirle, ha imposto una migliore due diligence per la conformità e ha aumentato la regolamentazione.
Crawford Temple, CEO di Professional Passport, ha dichiarato che l’ultima mossa “cambierà la forma” del mercato e aumenterà la necessità di misure di applicazione “robuste” prima della nuova legislazione.
Ha dichiarato: “I prossimi mesi vedranno gli architetti degli schemi di elusione fiscale cercare di guadagnare il più possibile.
“Il messaggio è chiaro: un’applicazione visibile e mirata della normativa porterà all’innalzamento degli standard e all’allontanamento dei cowboy che danno al nostro settore una cattiva reputazione. Abbiamo bisogno di applicazione e azione, non di promesse e impegni.
Neil Carberry, della Recruitment and Employment Confederation, ha affermato che il Cancelliere ha fatto bene ad affrontare le questioni relative alla conformità delle società ombrello, ma ha scelto lo strumento sbagliato.
La conformità della catena di fornitura delle imprese di lavoro sarà una sfida per queste ultime. Esse sono già pesantemente regolamentate. Le società di servizi non sono regolamentate. È già da tempo necessario e creerebbe condizioni di parità.
Matt Fryer ha dichiarato: “Accogliamo con favore l’annuncio odierno che il nuovo governo sta portando avanti dei piani per affrontare la non conformità del mercato delle società di servizi. Sembra più un rimaneggiamento che una riforma radicale.
Il movimento sta andando nella giusta direzione, con l’obiettivo di chiudere le società di somministrazione non conformi e di indirizzare le agenzie, i lavoratori e gli assuntori verso i fornitori che lo sono. Il Tesoro sembra ancora credere che gli assuntori finali o le agenzie debbano essere responsabili del calcolo del PAYE. L’erario sarà responsabile di qualsiasi inadempienza se non ci sono agenzie nella catena di fornitura.
Ha detto che i meccanismi di funzionamento sembrano essere “un po’ confusi”.
Per evitare le sanzioni fiscali e le multe derivanti da un giro di vite sull’applicazione della normativa, raccomandiamo ai datori di lavoro di assicurarsi di disporre di un elenco di società ombrello conformi, di condurre una due diligence e di lavorare con fornitori fidati e consolidati. È inoltre consigliabile rivedere le politiche IR35 per garantire che i contratti non ricadano inutilmente nelle normative fuori busta paga e che i collaboratori indipendenti siano assunti in modo conforme all’esterno.
L’HMRC ha inoltre dichiarato che “a breve” pubblicherà uno strumento online per aiutare i lavoratori a comprendere la retribuzione delle società di servizi.
